МСФО (IFRS) 9

МСФО 9 – новый стандарт для банков. Ключевые изменения в бухгалтерском учете.

Переход на МСФО 9 с IT-решением Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства.

Введение МСФО (IFRS) 9 – это самое глобальное обновление законодательства в части учета и отчетности за многие годы. В связи с этим возникла необходимость в автоматизации бизнес-процессов бэк-офиса, связанных c классификацией и оценкой финансовых активов и обязательств, а также последующим ведением продуктового и бухгалтерского учета и формированием обязательной отчетности. Внедрение МСФО (IFRS) 9 будет успешным, если банк выберет компетентного IT-партнера. Компания «Диасофт» уже хорошо зарекомендовала себя как опытный и надежный партнер в автоматизации банковского бизнеса.​​

Ключевые изменения в бухгалтерском учете

В учетной политике:

• Правила классификации финансовых активов и обязательств по категории МСФО (IFRS) 9 в зависимости от бизнес-модели организации.

• Для активов и обязательств FVTPL и FVTOCI правила определения справедливой стоимости, в том числе для кредитных продуктов.

• Критерии существенности для:

  • признания корректировок АС от начисления процентного дохода\расхода с применением ЭСП;
  • признания корректировки по справедливой (оценочной) стоимости при первоначальном признании;
  • пересчета ЭСП при изменении денежных потоков;
  • включения прочих затрат и доходов в денежные потоки для расчета ЭСП и АС.

• Методика обесценения и расчета будущих ожидаемых убытков ECL, определение признаков обесценения.

• Методика расчета резервов, а именно: расчет показателей PD, LPD и UTP.

В бизнес-процессах учета:

• Классификация финансовых активов и обязательств должна осуществляться непосредственно при первоначальном признании.

• Справедливая стоимость должна быть доступна в момент первоначального признания актива или обязательства для расчета критерия признания корректировки до справедливой (оценочной) стоимости и самой корректировки.

• Для активов и обязательств, учитываемых по FVTOCI и AC, должны быть актуализированы плановые (или прогнозные) денежные потоки в дату признания, для корректного расчета ЭСП, критерия существенности и АС.

• Изменение плановых денежных потоков является учетным событием и должно сопровождаться пересчетом ЭСП и/или АС.

• При первоначальном признании актива должны быть рассчитаны суммы резерва.

• При реализации актива, досрочном погашении и других операциях выбытия в расчет финансового результата от выбытия включаются все составляющие АС, в том числе корректировки до ЭСП, корректировки при первоначальном признании, а также суммы резерва.
  
  

Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства

Решение Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства предназначено для автоматизации нового стандарта учета.

Решение позволяет автоматизировать следующие бизнес-процессы:

• классификация финансовых активов и обязательств;

• оценка финансовых активов и обязательств, в том числе расчет эффективной процентной ставки и амортизированной стоимости активов и обязательств;

• обесценение финансовых активов, в том числе определение ожидаемых кредитных убытков и расчет оценочного резерва;

• формирование продуктового и бухгалтерского учета активов и обязательств;

• построение обязательной отчетности по МСФО (IFRS) 9.

Архитектура решения Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства

Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства регистрирует новые и измененные активы и обязательства, передает в прикладные решения показатели классификации, оценки и обесценения активов и обязательств, контролирует наличие и качество исходных данных.

Определение итоговых показателей производится по каждому активу и обязательству в соответствии с данными и с учетом внешних показателей (справедливой стоимости, рыночных данных, риска дефолта и т. д.).

Решение построено на платформе Diasoft FA# Beans и взаимодействует с прикладными решениями, функционал которых также поддерживает изменения, связанные с МСФО (IFRS) 9, в части бухгалтерского учета и отчетности.

• Продукты блока Diasoft FA# Beans, Финансовые рынки:

  • учет сделок на биржевом рынке ценных бумаг;
  • учет сделок на внебиржевом рынке ценных бумаг;
  • вексельный учет;
  • эмиссия акций и облигаций;
  • межбанковские кредиты.

• Продукты блока Diasoft FA# Beans, Core Banking:

  • индивидуальные схемы кредитования;
  • типовые схемы кредитования;
  • учет кредитов по пластиковым картам;
  • учет депозитов физических лиц;
  • документарные операции (банковские гарантии);
  • документарные операции (аккредитивы);
  • управление нормой резервирования.