МСФО (IFRS) 9

МСФО 9 – новый стандарт для банков. Ключевые изменения в бухгалтерском учете.

Переход на МСФО 9 с IT-решением Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства.


Введение МСФО (IFRS) 9 – это самое глобальное обновление законодательства в части учета и отчетности за многие годы. В связи с этим возникла необходимость в автоматизации бизнес-процессов бэк-офиса, связанных c классификацией и оценкой финансовых активов и обязательств, а также последующим ведением продуктового и бухгалтерского учета и формированием обязательной отчетности. Внедрение МСФО (IFRS) 9 будет успешным, если банк выберет компетентного IT-партнера. Компания «Диасофт» уже хорошо зарекомендовала себя как опытный и надежный партнер в автоматизации банковского бизнеса.​​

Ключевые изменения в бухгалтерском учете

В учетной политике:

  • Правила классификации финансовых активов и обязательств по категории МСФО (IFRS) 9 в зависимости от бизнес-модели организации.

  • Для активов и обязательств FVTPL и FVTOCI правила определения справедливой стоимости, в том числе для кредитных продуктов.

  • Критерии существенности для:

    • признания корректировок АС от начисления процентного дохода\расхода с применением ЭСП;
    • признания корректировки по справедливой (оценочной) стоимости при первоначальном признании;
    • пересчета ЭСП при изменении денежных потоков;
    • включения прочих затрат и доходов в денежные потоки для расчета ЭСП и АС.
  • Методика обесценения и расчета будущих ожидаемых убытков ECL, определение признаков обесценения.

  • Методика расчета резервов, а именно: расчет показателей PD, LPD и UTP.

Категория финактивов и обязательств (схема)

В бизнес-процессах учета:

  • Классификация финансовых активов и обязательств должна осуществляться непосредственно при первоначальном признании.

  • Справедливая стоимость должна быть доступна в момент первоначального признания актива или обязательства для расчета критерия признания корректировки до справедливой (оценочной) стоимости и самой корректировки.

  • Для активов и обязательств, учитываемых по FVTOCI и AC, должны быть актуализированы плановые (или прогнозные) денежные потоки в дату признания, для корректного расчета ЭСП, критерия существенности и АС.

  • Изменение плановых денежных потоков является учетным событием и должно сопровождаться пересчетом ЭСП и/или АС.

  • При первоначальном признании актива должны быть рассчитаны суммы резерва.

  • При реализации актива, досрочном погашении и других операциях выбытия в расчет финансового результата от выбытия включаются все составляющие АС, в том числе корректировки до ЭСП, корректировки при первоначальном признании, а также суммы резерва.

Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства

Решение Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства предназначено для автоматизации нового стандарта учета.

Решение позволяет автоматизировать следующие бизнес-процессы:

  • классификация финансовых активов и обязательств;

  • оценка финансовых активов и обязательств, в том числе расчет эффективной процентной ставки и амортизированной стоимости активов и обязательств;

  • обесценение финансовых активов, в том числе определение ожидаемых кредитных убытков и расчет оценочного резерва;

  • формирование продуктового и бухгалтерского учета активов и обязательств;

  • построение обязательной отчетности по МСФО (IFRS) 9.

Архитектура решения Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательстваАрхитектура решения Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства

Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства регистрирует новые и измененные активы и обязательства, передает в прикладные решения показатели классификации, оценки и обесценения активов и обязательств, контролирует наличие и качество исходных данных.

Определение итоговых показателей производится по каждому активу и обязательству в соответствии с данными и с учетом внешних показателей (справедливой стоимости, рыночных данных, риска дефолта и т. д.).


Diasoft FA# Beans, Финансовые активы и обязательства

Регистрация активов и обязательств

Классификация активов и обязательств

Оценка стоимости активов и обязательств

Обесценение активов

Денежные потоки по договору

Правила классификации

Первоначальная оценка

Ожидаемые денежные потоки

Альтернативные денежные потоки

Первоначальное признание

Оценка по амортизированной стоимости

Определение кредитных убытков

Затраты по договору

Реклассификация

Метод ЭПС

Расчет оценочного резерва

  • Определение существенности затрат
  • Возможность ручной регистрации
  • Ведение истории
  • Импорт внешней классификации
  • Контроль наличия исходных данных
  • Возможность ручной классификации
  • Ведение истории
  • Импорт справедливой стоимости
  • Контроль наличия исходных данных
  • Настраиваемые модели оценки
  • Импорт внешних оценок
  • Ведение истории
  • Импорт коэффициентов риска
  • Импорт стоимости обеспечения
  • Настраиваемые модели оценки
  • Импорт внешних оценок
  • Ведение истории

Решение построено на платформе Diasoft FA# Beans и взаимодействует с прикладными решениями, функционал которых также поддерживает изменения, связанные с МСФО (IFRS) 9, в части бухгалтерского учета и отчетности.

  • Продукты блока Diasoft FA# Beans, Финансовые рынки:

    • учет сделок на биржевом рынке ценных бумаг;
    • учет сделок на внебиржевом рынке ценных бумаг;
    • вексельный учет;
    • эмиссия акций и облигаций;
    • межбанковские кредиты.
  • Продукты блока Diasoft FA# Beans, Core Banking:

    • индивидуальные схемы кредитования;
    • типовые схемы кредитования;
    • учет кредитов по пластиковым картам;
    • учет депозитов физических лиц;
    • документарные операции (банковские гарантии);
    • документарные операции (аккредитивы);
    • управление нормой резервирования.