В финансовой организации могут одновременно применяться разные бизнес-модели управления вложениями в ценные бумаги. Каждая бизнес-модель имеет свои особенности, в том числе в части учета ценных бумаг.
Компания «Диасофт» реализовала новый функционал «Ведение собственных портфелей способом FIFO в разрезе бизнес-моделей» в продукте «Учет сделок с биржевыми/внебиржевыми ценными бумагами». Продукт входит в состав платформы развития Digital Q.FinancialMarkets.
Новый функционал позволяет выделять в бухгалтерском учете партии приобретенных ценных бумаг в обособленные группы (бизнес-модели) в рамках одной категории учета (классификации МСФО). При этом расчет финансового результата по выбывающим ценным бумагам осуществляется способом FIFO в рамках их выпуска, категории учета и бизнес-модели вложений.
Все приобретенные ценные бумаги, не отнесенные к специализированной бизнес-модели, формируют общую группу (общую бизнес-модель), в рамках которой также применяется способ FIFO. Признак обособленной группы указывается на сделках покупки и продажи ценных бумаг.
В балансовом учете ценные бумаги одного выпуска, приобретенные разными партиями в одной и той же категории учета, но в рамках разных бизнес-моделей, отражаются на одних и тех же счетах вложения. Реклассификация ценных бумаг из одной категории учета в другую осуществляется с учетом используемой бизнес-модели.
Возможные варианты реклассификации:
- на весь остаток ценных бумаг в открытой позиции и в прямом РЕПО в рамках общей бизнес-модели;
- на весь остаток ценных бумаг в открытой позиции в рамках специализированной бизнес-модели.
Новый функционал «Ведение собственных портфелей способом FIFO в разрезе бизнес-моделей» применяется для учета вложений в ценные бумаги и не распространяется на ценные бумаги, полученные в рамках договоров РЕПО и займа.
Для получения дополнительной информации заполните форму обратной связи.
Узнать подробности